Может ли ИП без печати работать и обязан ли он ее иметь вобще? Нужны ли печати в декларациях? Можно ли сдать отчет без печати.

У директора украли портфель, в котором была печать фирмы. И произошло это накануне сдачи отчетности. Можно ли сдать отчетность и заплатить налоги без печати? С такой проблемой пару месяцев назад столкнулась Ирина ЧЕРНЕНКО, главный бухгалтер ООО «Бизнес-Стандарт». Перед вами – ее рассказ о том, как она вышла из этой ситуации.

Банк поддержит фирму

Первое, что я сделала, – позвонила в обслуживающий нашу фирму банк и спросила, как мне быть с платежками. Меня соединили с Дмитрием Черных, начальником юридического отдела банка. Он сообщил: «Банк примет от вас платежки и другие документы даже без печати. Для этого нужно написать письмо примерно с таким текстом: “Просим в связи с тем, что печать фирмы украдена (потеряна), с такой-то по такую-то дату принимать документы на оплату без оттиска печати фирмы, с подписями главного бухгалтера и директора”. Точнее, с подписями тех, кто указан в банковской карточке. Такое письмо снимет с банка ответственность».

Этому сообщению я была рада. Отсутствие печати на платежках не сбило планомерную работу нашей фирмы.

«Оттиск новой печати лучше делайте непохожим на старый, – посоветовал Дмитрий. – Иначе злоумышленники могут попытаться “увести” деньги с вашего расчетного счета (о том, как они это делают, Расчет писал в июльском номере за этот год– прим. ред.) . И получив новую печать, не забудьте сразу же сделать новую карточку с образцами подписей и оттиска печати».

Милиция печать вряд ли найдет

В тот же день я обратилась в один из московских ОБЭПов. Там мне предложили подать заявление о краже в отделение милиции. Это заявление будет являться поводом для возбуждения уголовного дела (п. 1 ст. 140 УПК). Уголовное дело заведут по статье 158 Уголовного кодекса «Кража». И о его возбуждении будет вынесено соответствующее постановление (п. 1 ст. 146 УПК).

«Скорее всего печать не найдут, – заметил сотрудник ОБЭП Вадим Петров. – Но у вас будет выданная милицией справка, которая подтвердит факт кражи. Кроме того, такая справка сможет временно заменить оттиск печати, например, при сдаче отчетности. Если впоследствии выяснится, что вашей печатью кто-то воспользовался, – продолжил Вадим, – милиция возбудит дело по статье 159 Уголовного кодекса “Мошенничество”. Либо по другим статьям Уголовного кодекса, например касающимся подделки документов».

Подавать заявление в милицию о краже – это не обязанность, а право. И наша фирма воспользовалась этим правом. Ведь укравшие портфель директора люди могут воспользоваться печатью.

Заявить о краже можно публично

О краже печати мы решили оповестить всех своих контрагентов, разослав им письма. Но об этом событии можно заявить и «на всю страну», опубликовав сообщение в журнале «Вестник государственной регистрации». Адрес этого журнала в интернете – www.vestnik-gosreg.ru.

Заглянув на эту страничку, я узнала, что «Вестник» был создан для публикации сведений из ЕГРЮЛ, а также сообщений от организаций, обязанных их публиковать согласно требованиям законодательства (приказ МНС от 29 сентября 2004 г. № САЭ-3-09/508). Конечно же, публикация сообщения о потере или краже печати – не обязанность фирмы. Но такие сообщения редакция журнала принимает. И стоить это будет 700 рублей, а с доставкой журнала в офис – около тысячи рублей.

Наша фирма не стала публиковать сообщение о краже печати в «Вестнике».

Сдать отчетность – проблема или...

Затем я обратилась в налоговую инспекцию. Позвонив в отдел по вводу данных отчетности, я задала очень простой вопрос: «У фирмы украли печать. Что нужно для того, чтобы сдать отчетность?» На что получила незамысловатый ответ: «Это ваши проблемы! Без печати мы отчетность не примем».

Все же надеясь получить более вменяемый ответ, я позвонила в отдел по работе с налогоплательщиками. Там мне ответили: «Поступить в вашей ситуации можно по-разному. Если у вас есть справка из милиции, то можно сдать отчетность без оттиска печати. Если же вы не обращались в милицию, сделайте новую печать и сдайте с ней отчетность. Обратите внимание: в этом случае сначала нужно уведомить налоговую письмом, в котором будет сказано: считать эту печать с такой-то даты действительной. А лишь после – сдать отчетность с оттиском новой печати».

Наша фирма сдала отчетность без оттиска печати, предъявив справку из милиции.

Заказать печать – легко!

Сейчас изготовить печать, оказывается, можно за один–два часа. Об этом я узнала, посетив несколько сайтов компаний-изготовителей печатей. Практически на каждом из них четко указано, что нужно сделать фирме для того, чтобы заказать изготовление печати, и сколько это будет стоить.

Так, для заказа печати нужно предоставить свидетельство о регистрации фирмы (оригинал или заверенную нотариусом копию), ее устав (копию), а также письмо с просьбой изготовить печать по эскизу или по оттиску, с подписями учредителей фирмы.

«Печать можно заказать даже без справки из милиции. Причем заказать можно любую печать – похожую или отличную от украденной. Нужна похожая – принесите оттиск украденной печати. А если нужна отличная от украденной, – готовьте эскиз новой печати, – ответили мне в одной из компаний-изготовителей. – Цена будет зависеть от срока изготовления и от способа. Коридор цен – от 300 до 900 рублей».

О печатях на декларациях

В некоторых налоговых инспекциях требуют, чтобы на всех листах декларации стояла печать. И если фирма это требование не выполняет, налоговики отказывают в приеме декларации. А вправе ли они так поступать?

«Нет, не вправе, – ответил нам на этот вопрос кандидат юридических наук Константин Проничев, юрисконсульт Группы компаний “Градиент Альфа”. – Дело в том, что пункт 2 статьи 80 Налогового кодекса запрещает инспекторам отказывать фирме в принятии декларации при условии, что она предоставлена по установленной форме и подписана уполномоченными лицами. Мало того, он обязывает инспектора поставить на копии декларации дату ее предоставления и отметку о принятии. Поэтому, даже если фирма сдает декларацию без печати на всех листах, в том числе на титульном листе, инспектор должен ее принять и поставить отметку о принятии. И второе – есть судебные решения, которые свидетельствуют о том, что законодательством не установлена обязанность ставить печать на каждой странице декларации (постановления ФАС Уральского округа от 6 мая 2003 г. № Ф09-1228/03-АК и от 9 декабря 2003 г. № Ф09-4165/03-АК)».

Екатерина НИКИТИНА

ИП без печати – реальность или наказуемая вольность? Сегодня далеко не все индивидуальные предприниматели с опытом ведения самостоятельной деятельности знают правильный ответ на этот вопрос. Печать является обязательным атрибутом деятельности коммерческих организаций, то бишь, юридических лиц.

Потому в своем большинстве юридические лица согласны подписывать только в том случае, если у них также имеется такая печать. Но вопрос – может ли ИП работать без печати – остается открытым. И однозначного ответа на него не существует, ведь ответ можно трактовать по-разному с точки зрения практичной необходимости и позиции закона.

Позиция закона

Статья 23 Гражданского кодекса РФ гласит о том, что все граждане России могут вести предпринимательскую деятельность в качестве ИП, при этом, не оформляя юридического лица. В третьем пункте этой статьи говорится о том, каким же образом регулируются права предпринимателей.

В случае, если иное не определено законами, другими правовыми актами или самим существом правоотношений, то регулировать определенные правоотношения следует на основании правил Гражданского кодекса для всех коммерческих организаций. То есть в некоторых вопросах ИП может быть приравнен к юридическому лицу.

Ни в одном законодательном акте нет упоминания о том, что предприниматель обязан создавать собственную печать. В то же время для юридических лиц это относится к числу обязательных условий ведения деятельности. Для ИП печать не нужна и в следующих случаях:

• при регистрации предпринимателя в соответствующих органах, что подтверждают нормы закона №129-ФЗ;
• при оформлении счета в банке;
• при заполнении и сдаче налоговых деклараций;
• во время ведения книги доходов и расходов.

Когда предпринимать лично для себя отвечает утвердительно на вопрос, нужна ли ИП печать, и принимает решение о необходимости ее использования, по нормам законодательства печать не обязательно вносить в реестр обязательных требований.

Вернуться к оглавлению

Практическая необходимость

Обязан ли иметь печать ИП? Законодательно – не обязан, но на практике, если он собирается вести предпринимательскую деятельность, а не сдавать , то без печати ему будет обойтись сложно. К примеру, для составления обычного договора купли-продажи будет достаточно подписей сторон.

Но если в ходе сотрудничества с возникнет необходимость в составлении двойного складского свидетельства, договора залога, без печати обойтись не получится.

В некоторых случаях закон лишь косвенно настаивает на том, чтобы . Скажем, законодательно ИП разрешается выступать работодателем и нанимать работников, но чтобы нанять работника, предпринимателю придется , поскольку любая запись в трудовой книжке закрепляется печатью.

В том случае, если предприниматель оказывает услуги населению и ведет учет доходов и расходов посредством выдачи , без контрольно-кассового аппарата, печать ему просто необходима, поскольку бланк строгой отчетности, не заверенный печатью, не имеет юридической силы и не является официальным документом.

Отдельная ситуация у предпринимателей, которые оказывают населению транспортные услуги – в большинстве случаев такие услуги связаны с необходимостью выдачи путевого листа, а заполнить путевой лист без печати невозможно. Точнее возможно теоретически, но практически в таком виде он не подходит для списания ГСМ.

Вернуться к оглавлению

Как поступить в конечном итоге?

В первую очередь определяемся с конкретными данными. Обязательна ли печать для ИП? Нет, законодательство не обязывает индивидуальных предпринимателей изготавливать и регистрировать печати. В любом случае, будучи в статусе ИП и подписывая типовые договора, вы можете аргументировать отсутствие печати соответствующими законодательными нормами.

Рассмотрим другую сторону вопроса – нужна ли печать индивидуальному предпринимателю, если речь идет о предпринимателе, который работает самостоятельно и сдает нулевую отчетность, то ему печать не нужна – пройти государственную регистрацию, и сдавать налоговую отчетность можно без нее. В случае если индивидуальный предприниматель оказывает услуги населению, будет нанимать работников, то без печати ему не обойтись никак.

Сложно ли оформить печать ИП? Нет, в оформлении печати нет ничего сложного, она происходит по стандартному сценарию и для ИП даже не обязательно регистрировать свою печать.

Давате разберемся, обоснованно ли чиновники отказывают компаниям в приеме отчетов, не заверенных печатями?

Позиция чиновников

Практически во всех приказах об утверждении деклараций (ранее их утверждал теперь это обязанность налоговиков) есть требования о наличии печати. На нужны ли печати в декларациях, чиновники также положительно (письмо Минфина России от 5 августа 2011 г. № 03-02-07/1-180). Печатями надо заверять следующие декларации:

• по (подп. 2 п. 3.3 Приложения № 2 к приказу от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600@ );
• по НДС (п. 31 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558);
• по налогу на имущество (подп. 2 п. 3.3 Приложения № 3 к приказу ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895);
• по ЕСХН (подп. 2 п. 3.3 Приложения № 3 к приказу ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384).

В подпункте 4 пункта 28 Административного регламента ФНС России, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н, сказано, что отсутствие печати служит основанием для отказа в приеме декларации. Это подтвердили чиновники Минфина России в письме от 1 февраля 2013 г. № 03-02-07/1/2031. Аналогичная точка зрения озвучена и в письме Минфина России от 31 января 2011 г. № 03-02-07/1-26.

Арбитражная практика

Представление декларации без печати может быть воспринято налоговиками как то, что она не представлена вовсе. Конкретные размеры штрафных санкций в этом случае определены пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ.

Тем не менее, если декларация не принята по причине отсутствия оттиска печати, можно обратиться в суд. Есть аргументы, которые помогут выиграть спор о том, нужны ли печати в декларациях.

Прежде всего, подача декларации без печати не отменяет самого факта ее представления. Такая позиция озвучена в постановлении ФАС Московского округа от 9 декабря 2009 г. № КА-А40/13367-09. Суд занял сторону организации, которая представила неподписанную декларацию, на которой наименование организации не совпадало с оттиском печати. При этом у организации имелось почтовое уведомление, документально подтверждающее факт отказа приема декларации.

Суд счел это достаточным основанием, поскольку недостатки оформления декларации не опровергают самого факта ее представления. Такое решение суда показывает, что даже если организация не только не поставит печать, но также и не исполнит свою обязанность по подписанию декларации (п. 5 ст. 80 Налогового кодекса РФ), все равно у нее есть шансы отстоять свои права в суде.

А вот проставление печати на каждой странице декларации не является обязательным. Дело в том, что форма декларации может предполагать подписание не только самого титульного листа, но также ее разделов и приложений, соответственно, заверять печатью каждую страницу декларации, на которой стоит подпись, не требуется. Заверяется только титульный лист декларации. Если допущено несоответствие требований заполнения декларации, однако есть возможность идентификации организации и сумм, подлежащих к уплате по декларации, то претензии налоговиков необоснованны.

Такая позиция в отношении отсутствия необходимости заверять печатью все листы декларации по НДС определена постановлением ФАС Уральского округа от 6 мая 2003 г. № Ф09-1228/03-АК.

Организация сама должна решить, есть ли смысл обращаться в суд. Вынесенные решения показывают, что в целом арбитры готовы встать на ее сторону при условии:

• документального подтверждения факта отказа в приеме декларации;
• наличия на декларации подписей тех лиц, которые ее подписывать.

ВАС РФ в своем решении от 2 апреля 2012 г. № 2111/12 отметил, что проставление печати направлено прежде всего на самой организации.

Электронная отчетность

Законодательством предусмотрена возможность представления декларации в (п. 4 ст. 80 Налогового кодекса РФ). Декларация может составляться и передаваться по телекоммуникационным с применением усиленной Понятие такой подписи дано в пункте 1 статьи 5 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Речь идет именно о передаче декларации по электронным каналам связи, а не на дискетах и USB. Предоставляя магнитные носители информации, организация на практике передает вместе с ними также и саму декларацию, на втором экземпляре которой налоговики ставят отметку о приеме.

Полноценный между организацией и налоговой инспекцией возможен только по телекоммуникационным каналам связи. Порядок представления декларации при электронном документообороте разработан ФНС России. В соответствии с пунктом 1.4 Методических рекомендаций по организации электронного документооборота, утвержденных приказом ФНС России от 31 июля 2014 г. № ММВ-7-6/398@ , к числу электронных относятся и такие документы, с помощью которых организация может проконтролировать принятие декларации. Наличие у организации квитанции о приеме декларации и извещения о ее вводе в базу данных налоговой инспекции делает неактуальным вопрос о печати на бумажном варианте декларации.

При электронном обмене информацией с налоговой инспекцией декларация, подписанная усиленной квалифицированной приравнивается к документу, на котором есть не только подпись, но и печать. В этом случае не требуется проверка на предмет наличия печати в декларации.

Е. Долженко ,
налоговый консультант

До недавнего времени ситуация, когда компания представила отчет в налоговую без оттиска печати была довольно спорной. Так, например, существовало множество разногласий по поводу того, что при отсутствии возможности поставить печать на декларации (например, печать забрал директор, который находится в срочной командировке) налоговая откажет в ее приеме. Существует арбитражная практика, показывающая, что за неимением возможности поставить оттиск печати на декларации, налоговый орган обязан принять отчет, но компания должна предоставить соответствующие пояснения. В статье расскажем, обязательна ли печать на отчетах в налоговую, рассмотрим различные ситуации.

Отмена печати для ООО и АО

В настоящее время ситуация значительно изменилась. Так, согласно принятого закона №82-ФЗ, организации могут не использовать печать в своей работе, а значит и ставить печать на представляемых декларациях и заверять печатью копии документов, представляемых в налоговый орган.

Разберемся подробнее. С принятием закона для ООО и АО предусмотрено право отказа от печати. Однако, для того, чтобы отказ от печати был правомерным, оформить его нужно надлежащим образом. Первым делом должны быть внесены соответствующие изменения в Устав компании и предоставлены в налоговый орган документы, подтверждающие соответствующие изменения и Устав компании в новой редакции.

Не позднее 6 рабочих дней налоговая инспекция подтвердит отказ от печати. Дополнительно, изменения нужно будет внести и в учетную политику компании, так как в ней предусмотрены все формы первичных документов. И если печати в организации нет, то и в форму документа нужно будет утвердить без места для печати.

Печать на справке 2-НДФЛ

Отчет по доходам, выплачиваемым работодателем своим сотрудникам представляется в налоговый орган в виде справки 2 НДФЛ. До недавнего времени на форме 2 НДФЛ была предусмотрена печать организации. Но в настоящее время ФНС был рассмотрен вопрос по поводу печати на справке (Письмо №БС-4-11/2577). В письме даны разъяснения о том, что на бланке справки отдельного места не предусмотрено для оттиска, согласно порядку заполнения справки печать ставить также не обязательно.

Причем основываются чиновники на том, что для ООО обязанность по наличию печати была отменена. Помимо всего прочего, не нужно ставить печать и тем организациям, которые сохранили за собой право использовать печать в своей работе. И для таких организаций не будет ошибкой поставить оттиск на справке.

Если справка представляется сотруднику организации, то при его желании справка может иметь печать.

Печать на декларации по УСН

Печать на декларации по ЕНВД

Согласно приказа ФНС №ММВ-7-3/590 от 22.12.2015 в декларацию по ЕНВД были внесены изменения в титульный лист. Одним из них стало отсутствие места для оттиска компании. Нет упоминания о необходимости в печати и в правилах заполнения декларации. Причем, касается это не только тех организаций, которые отказались использовать печать в своей работе. Но и все остальные организации могут пользоваться этим правом. Однако, если все же организация решила печать на декларации поставить, налоговый орган в приеме не откажет, так как законодательно это не запрещено.

Таким образом, на документах для налогового органа достаточно подписи руководителя, либо другого лица, имеющего на это право. Представлять в налоговый орган декларации можно без печати, даже в том случае, если компания отказалась от нее в официальном порядке.

На каких бухгалтерских документах печать должна быть

Если компания приняла решение оставить в компании печать и продолжать ею пользоваться, она должна знать в каких документах ее наличие является обязательным, а в каких случаях даже они могут ее не ставить.

Также, печать можно не ставить на трудовых договорах, приказе руководителя, а также гражданско-правовых договорах, если только в договоре не указано, что сам договор и все изменения к нему скрепляются подписью и печатью.

Помимо всего прочего, компании сегодня форму первичных документов разрабатывают самостоятельно, в том числе они определяют на них наличие или отсутствие печати. Если, например, печать в компании осталась, а в бланках, которые организация использует в своей работе предусмотрено для нее место, то лучше, чтоб она стояла. В случае возникновения каких либо ситуаций, это позволит избежать лишних споров.

Применение печати обязательно для операций с кассовыми, расчетными документами, бланками строгой отчетности, а также для большинства кадровых документов.

Печать и ИП: нужна или нет

Законодательная база при составлении отчетов

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Нужна ли печать на доверенности для налоговой?

Во первых это зависит от того, предусмотрена ли печать Уставом Вашей организации. Даже при наличии ее можно не ставить. Но, если доверенность для налоговой имеет отношение либо к ведению судебного дела, либо к обжалованию решений таможенных органов или его представителя, либо к подаче заявки на участие в тендере на заключение контракта по госзакупкам, то наличие печати в доверенности обязательно.