Положение о финансовом отделе гос. Положение о финансово-экономической службе

ПОЛОЖЕНИЕ О ФИНАНСОВО - ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СЛУЖБЕ ПРЕДПРИЯТИЯ И ДОЛЖНОСТНЫЕ ИНСТРУКЦИИ ВЕДУЩИМ СПЕЦИАЛИСТАМ СЛУЖБЫ (НА ПРИМЕРЕ ТОРГОВО - ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ХОЛДИНГА )

ПОЛОЖЕНИЕ О ФИНАНСОВО - ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СЛУЖБЕ

2.3.4. Определяет потребность в денежных средствах , проводит экономи­
ческую и финансовую экспертизу проектов и предложений, а также расчет их
эффективности (составление бизнес-планов).

2.3.5. Проводит обоснование допустимого уровня отпускных цен на про­
дукцию (товары, услуги), а также обоснование затрат при заданном уровне
рентабельности.

2.3.6. Организует и разрабатывает оптимальные схемы документооборота,
устанавливает сроки представления и формы внутрифирменных документов.

2.2.7. Контролирует ведение бухгалтерского, финансового, налогового и
инвестиционного учета, подготовку бухгалтерской, финансовой, налоговой и
статистической отчетности.

2.2.8. Проводит текущий и оперативный учет финансово-экономического
состояния предприятия и его структурных подразделений в реальном режиме
времени.

2.2.9. Обеспечивает руководство предприятия всей необходимой плановой
(прогнозной) и фактической (аналитической) информацией в режиме реаль­
ного времени.

3. ПРАВА , ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

3.1. Заместитель генерального директора по экономике и финансам имеет
право:

3.1.1.Контролировать и направлять деятельность предприятия и его струк­
турных подразделений в вопросах целесообразного и экономного использова­
ния материальных и финансовых ресурсов.

3.1.2.Получать всю необходимую информацию от структурных подразделе­
ний для осуществления планирования, бюджетирования и анализа финансо­
во-экономической деятельности предприятия.

3.1.3.Давать указания и издавать распоряжения в рамках возложенных на
него обязанностей.

3.2. Заместитель генерального директора по экономике и финансам обязан:

3.2.1.Требовать от руководителей структурных подразделений безусловного
и своевременного выполнения сводного бюджета, заложенных показателей
рентабельности и оборачиваемости оборотных средств.

3.2.2. Разрабатывать методические положения, нормы, нормативы, инструк­
ции, схемы документооборота и стандарты внутренних документов с целью ук­
репления финансово-экономического состояния предприятия.

3.2.3.Контролировать структуру активов, капитала, финансовую устойчи­
вость, платежеспособность и ликвидность предприятия .

3.3. Заместитель генерального директора по экономике и финансам несет
ответственность за:

3.3.1. Предоставление руководству предприятия не позднее 25 числа каждо­
го месяца сводного бюджета на следующий плановый месяц, включая план по
прибыли и финансовый план.

3.3.2. Предоставление руководству предприятия не позднее 5 числа каждого
месяца исполнения сводного бюджета за истекший отчетный месяц, включая
отчет по прибыли и отчет о движении денежных средств .

3.3.3. Оперативное обеспечение руководства предприятия всей аналитической
информацией о текущем финансово-экономическом состоянии предприятия.

3.3.4. Методическое руководство и состояние бухгалтерского, финансово­
го, налогового, управленческого и инвестиционного учета.

3.3.5.Разработку нормативов накладных, транспортных и таможенных рас­


кой задолженности).

«Утверждаю» Генеральный директор

«____ » ___________

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ ГЛАВНОМУ БУХГАЛТЕРУ

ОАО «

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

2.2. Начальник финансового отдела выполняет следующие задачи и функ­
ции:

2.2.1.Осуществляет финансовое планирование, составляет бюджет движе­
ния денежных средств, определяет кассовые разрывы и потребность в заемных
средствах.

2.2.2.В целях избежания текущих кассовых разрывов и дефицита платежных
средств устанавливает очередность платежей, контролирует поступление и рас­
ходование денежных средств развернуто во времени.

2.2.3.Разрабатывает мероприятия по своевременному привлечению заем­
ных денежных средств.

2.2.4.Обеспечивает своевременное погашение задолженности предприятия
перед бюджетом, внебюджетными фондами, а также работниками и акционе­
рами предприятия.

2.2.5.Контролирует фактическую оборачиваемость денежных средств и ус­
траняет отклонения от нормативного значения.

2.2.6.Обеспечивает руководство предприятия всей плановой, фактической
и аналитической информацией, необходимой для принятия управленческих
решений.

3. ПРАВА , ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

3.1. Начальник финансового отдела имеет право:

3.3.1.Визировать договора, платежно-расчетные и денежные документы,
связанные с расходованием собственных и заемных денежных средств.

3.3.3.Контролировать работу служб и подразделений в пределах утвержден­
ных бюджетов движения денежных средств и установленных сроков их поступ­
ления и расходования.

3.2. Начальник финансового отдела обязан:

3.2.1. Контролировать поступления и расходования денежных средств раз­
вернуто во времени по предприятию в целом, его структурным подразделени­
ям и объектам.

3.2.2. Во избежание кассовых разрывов и дефицита в целом по предприя­
тию своевременно определять потребность в заемных средствах, а также источ­
ники их поступления.

3.2.3. Соблюдать норматив оборачиваемости денежных средств и создавать
необходимые страховые резервы.

3.3. Начальник финансового отдела несет ответственность за:

3.3.1.Своевременное предоставление руководству предприятия плана и от­
чета о движении денежных средств.

3.3.2. Выполнение финансового бюджета, включая расчеты с подрядчика­
ми, поставщиками и покупателями, выплату заработной платы и перечисле­
ние налогов и неналоговых платежей.

3.3.3.Оперативное обеспечение руководства предприятия всей аналитичес­
кой информацией о текущем финансово-экономическом состоянии предприя­
тия.

«Утверждаю» Генеральный директор

«_____ » _______________

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ НАЧАЛЬНИКУ АНАЛИТИЧЕСКОГО ОТДЕЛА

ОАО « ____________________________ _ »

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. На должность начальника аналитического отдела назначается лицо,
имеющее высшее экономическое или финансовое образование и стаж работы
не менее 5 лет.

1.2. Назначение и освобождение начальника аналитического отдела произ­
водится приказом генерального директора в установленном порядке.

1.3. Начальник аналитического отдела подчиняется заместителю генераль­
ного директора по экономике и финансам.

1.4. Начальник аналитического отдела в своей работе руководствуется дей­
ствующим законодательством, приказами генерального директора и распоря­
жениями заместителя генерального директора по экондмике и финансам, а
также положением о финансово-экономической службе и настоящей инструк­
цией.

1.5. Система оплаты труда начальника аналитического отдела устанавлива­
ется в контракте.

2. ЗАДАЧИ И ФУНКЦИИ

2.1. В качестве главной задачи начальника аналитического отдела выступает
оперативный учет финансово-экономического состояния предприятия, его
структурных подразделений и отдельных бизнес-единиц в реальном режиме
времени на основе составления форм внутренней управленческой отчетности,
анализа текущей ликвидности и финансовой устойчивости, проведения внут­
реннего аудита, установления нормативов рентабельности (продаж, активов и
собственного капитала) и оборачиваемости запасов, дебиторской и кредитор­
ской задолженности, расчета бизнес-планов.

2.2. Начальник аналитического отдела выполняет следующие задачи и фун­
кции:

2.2.1. Осуществляет разработку стандартов внутренних документов - пла­
новых и отчетных, в том числе формы внутренней отчетности, анализа и ауди­
та, схемы документооборота, регламента, сроков и последовательности дви­
жения документов.

2.2.2. Проводит в реальном режиме времени текущий и оперативный учет
финансово-экономического состояния предприятия на основе бухгалтерских
данных. Для этого составляются документы внутренней отчетности, анализа и
аудита за любой период времени.(с начала месяца, квартала, года) по всему
предприятию и по любому структурному подразделению или объекту.

2.2.3..gif" height="81">Ежемесячно и ежеквартально на основе плановых и отчетных данных
анализирует финансово-экономическое состояние предприятия, вносит пред­
ложения по повышению финансовой устойчивости и экономического роста.

2.2.4. Устанавливает нормативы рентабельности (продаж, активов и соб­
ственного капитала), а также оборачиваемости запасов, дебиторской и креди­
торской задолженности по каждому объекту или проекту.

2.2.5. Определяет продолжительность финансового цикла, обеспеченность
предприятия собственными оборотными средствами.

2.2.6. Составляет баланс движения собственных денежных средств и опре­
деляет их профицит или дефицит.

2.2.7. Разрабатывает положения об основной и дополнительной оплате тру­
да по каждому структурному подразделению и объекту.

2.2.8. Обеспечивает руководство предприятия всей необходимой аналити­
ческой информацией с целью принятия управленческих решений.

3. ПРАВА , ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

3.1. Начальник аналитического отдела имеет право:

3.1.1.Участвовать в разработке бюджетов, установке показателей эффек­
тивности для каждого подразделения или объекта в отдельности, а также в
проведении анализа фактических данных.

3.1.2.Определять политику, ведущую к повышению эффективности исполь­
зования материальных и финансовых ресурсов, управлению рабочим капита­
лом и платежеспособностью.

3.1.3.Информировать руководителей структурных подразделений и объек­
тов о размерах дополнительной оплаты труда по результатам работы в отчетном
периоде.

3.2. Начальник аналитического отдела обязан:

3.2.1.Разрабатывать стандарты внутрифирменных документов, схемы доку­
ментооборота, методические положения, нормативы и инструкции по повы­
шению финансовой устойчивости предприятия.

3.2.2.Составлять ежемесячную и квартальную аналитическую отчетность о
финансово-экономическом состоянии предприятия.

3.2.3.Проводить внутренний аудит финансово-экономической деятельнос­
ти предприятия, давать оценку инвестиционным проектам, а также схемам
минимизации затрат, налогообложения и движения финансовых ресурсов.

3.3. Начальник аналитического отдела несет ответственность за:

3.3.1. Оперативную обработку и своевременное представление руководству
предприятия плановой, текущей и аналитической информации о финансово-
экономическом состоянии предприятия.

3.3.2. Разработку нормативов накладных, транспортных и таможенных рас­
ходов, показателей рентабельности (продаж, активов и собственного капита­
ла) и оборачиваемости оборотных средств (запасов, дебиторской и кредиторс­
кой задолженности).

3.3.3. Объективность расчета основной и дополнительной частей оплаты
труда по каждому структурному подразделению и объекту.

СВОДНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ

ВХОДНЫХ И ВЫХОДНЫХ ДОКУМЕНТОВ

ФИНАНСОВО - ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СЛУЖБЫ

ОАО « ______________________________ »

	Отправитель	Название документа		Получатель
	Структурные подразде­ления, объекты, управляющая компания	Операционный и финансовый бюджет		ПЭО, ФО, АО
Отчет об исполнении операцион­ного и финансового бюджета
		Сводный операционный бюджет		Заместитель ГД(ФЭС) ■
Отчет об исполнении сводного операционного бюджета
		Сводный финансовый бюджет		Заместитель ГД (ФЭС)
Отчет об исполнении сводного финансового бюджета
		Анализ фин.-эк. состояния пред­приятия на плановый период		Заместитель ГД (ФЭС)
Анализ фин.-эк. состояния пред­приятия за отчетный период
	Заместитель ГД (ФЭС)	Уточнение, согласование, изменение
	Заместитель ГД (ФЭС)	Сводный основной бюджет
Отчет об исполнении сводного основного бюджета
		Утверждение		Совет директоров
		Текущая бухгалтерская информа­ция	Ежедневно	ПЭО, ФО, АО
	ПЭО, ФО, АО	Текущая отчетность о фин.-эк. состоянии предприятия, об испол­нении бюджетов, отклонении фактических показателей от плановых	Ежедневно	ГД, заместители ГД, руководители структурных подразделений и объектов

1. Абрютина М)С, , Переход от финансовых балан­
сов первичного*уровня к распределительным операциям в системе национальных сче­
тов: Учебное пособие. - М.: Госкомстат России, 1995.

2. , От бухгалтерского учета к системе национальных сче­
тов // Вопросы статистики. - 1997. - № 8.

3. Абрютина М. С. Экономический учет и анализ деятельности предприятий // Воп­
росы статистики. - 2000. - № И.

4. Абрютина М. С. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности : Методика. Практичес­
кие рекомендации // Библиотека журнала «Консультант бухгалтера». Вып. 2. - М.: Дело
и Сервис, 1999.

5. Абрютина М. С. Экономический анализ торговой деятельности: Учебное пособие,
- М.: Дело и Сервис, 2000.

6. , Финансовый анализ. - 2-е изд., перераб. и доп. -
М.-Новосибирск: Издательство «Дело и Сервис»: Издательский дом «Сибирское со­ глашение», 1999.

7. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с
банкротством. - М.: Ось-89, 1996.

8. С. Совершенствование положения о бухгалтерском учете и отчетности и
Плана счетов // Бухгалтерский учет. - 1995. - № 4.

9. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учеб­
но-практическое пособие. - М.: Дело и Сервис, 2002.

10. Рост собственного капитала, финансовый рычаг и платежеспособ­
ность предприятия // Финансовый менеджмент. - 2002. - № 2.

11. Воссоединение различных форм отчетности на основе унифициро­
ванного баланса // Финансовый менеджмент. - 2002. - № 4.

12. Оценка платежеспособности предприятия за период // Финансовый
менеджмент- № 6; 2003. - № 1.

13. В, Учет внутренней структуры капитала // Финансовый менеджмент. -
2003. - № 2.

14. Основы финансовой устойчивости предприятия // Финансовый ме­
неджмент. - 2003. - № 4.

15. Моделирование финансовой устойчивости предприятия // Финансо­
вый менеджмент. - 2003. - № 5.

16. , Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. -
4-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело и Сервис, 2001.

18. Финансовый анализ. -М.: Финансы и статистика, 1998.

19. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекатель­
ности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: АО
«ДИС»: МВ-Центр, 1994.

20. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: Дело
и Сервис, 1997.

21. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - 2-е изд., доп. и
перераб. - М.: Дело и Сервис, 2001.

22. Международный бухгалтерский учет GAAP и IAS / Сост. . - М.:
Дело и Сервис, 1998. (Справочник бухгалтера от А до Я).

23. Национальные счета России в 1989-1995 гг.: Статистический сборник / Пред.
ред. коллегии В. Л. Соколин. - М.: Госкомстат России, 1997.

24. , Финансовый учет: Учебное пособие в 2-х частях. - М.:
ФБК-Пресс, 1998.

25. Райе Э. Бухгалтерский учет и отчетность без проблем / Пер. с англ. - М.:
ИНФРА-М, 1997.

Узнайте, какой может быть структура финансовой службы отдельной компании и холдинга, должна ли в нее входить бухгалтерия, обязаны ли подчиняться финансовому директору бухгалтеры, внутренние аудиторы и IT-специалисты. Скачайте положение о финансовом департаменте, чтобы корректно сформулировать цели, задачи и функции подразделения.

В финансовом отделе должны трудиться сотрудники особого образа мышления:

1. Они должны быть способны проанализировать полученный результат, найти «узкие места» и, наоборот, слишком хорошо профинансированные процессы.
2. Они должны уметь смотреть в будущее и планировать деятельность предприятия на несколько периодов вперед.
3. Они должны знать, через какие ключевые показатели нужно вести оперативный контроль.
4. Квалификация специалистов финансового отдела должна позволять им вести диалог со всеми подразделениями предприятия. Другими словами, финансист должен быть способен перевести бизнес-процессы любого подразделения на язык денег, оптимизировать их, и сделать обратный перевод. Этого невозможно добиться, если финансисты работают в «вакууме», они должны обязательно иметь доступ к нефинансовой информации и интересоваться ею.

Основной тренд сегодня - упрощать бизнес-процессы, освобождать сотрудников от рутинных задач и больше времени посвящать анализу и финансовому контролю. Вместо устаревших обязанностей появляется новый функционал в финансовой службе.

Функции и задачи финансового отдела

Определиться с тем, сколько специалистов должно работать в финансовом отделе предприятия, и какие это должны быть специалисты, поможет схема функций и объектов финансового отдела.

Функции /Объекты	Планирование	Оперативная деятельность	Анализ	Создание / разработка
Доходы и расходы	Бизнес-планирование	Согласование заявок на расходы, ежедневная, еженедельная и ежемесячная отчетность
Денежные средства	Бюджет движения денежных средств Платежный календарь	Согласование заявок на выплаты Реестры платежей Привлечение финансирования	План-фактный анализ, выявление неэффективности	Положения, процедуры, формы, программное обеспечение
Оборотный капитал	План по оборотному капиталу	Контроль ДЗ и КЗ по срокам долга Срочные депозиты	Структура оборотного капитала, ликвидность	Положения, процедуры, формы, программное обеспечение
Налоги	Налоговый бюджет			Схемы оптимизации
Договоры	Ведение портфеля договоров	Согласование		Финансовые главы договоров
Капитальные вложения	Инвестиционный план	Согласование заявок на капиталовложения	Анализ основных фондов, амортизации
Финансовые вложения	Поиск и планирование лучших форм инвестирования	Управление инвестициями	Анализ инвест-проектов	Инвестиционный портфель, регламенты, программное обеспечение
Бизнес-процессы	Расчет стоимости бизнес-процессов	Контроль и оптимизация процессов в финансах		Финансовые бизнес-процессы
		Ежедневная, еженедельная и ежемесячная отчетность	Расчет фактических KPI, выплат	Система KPI

Список функций и объектов настолько обширен, что на первый взгляд, кажется, треть штатного расписания нужно отдать под финансовую службу. Но это не так. См.,

Как рассчитать оптимальное количество сотрудников финансовой службы

Если в финансовой службе сотрудников слишком мало, они не справляются с объемом работ. Много – простаивают и съедают деньги компании. Чтобы избежать подобных проблем, определите оптимальное количество подчиненных.

Рассмотрим последовательно каждый объект финансового отдела и функции по нему и определимся, какой сотрудник должен их выполнять.

Первый блок финансов компании

Доходы и расходы

Финансовый контролер. Человек, с которого начинается финансовый отдел. Тот, кого первым нанимают в финансовую службу, а с ростом ее он часто становится финансовым директором.

В небольших компаниях финансовый контролер часто создает управленческий учет с нуля, разрабатывает документы, аналитики и процессы, по которым должен вестись учет. В средних компаниях финансовые контролеры активно принимают участие в дальнейшем совершенствовании управленческого учета, а ежедневные рутинные задачи выполняют подчиненные им финансовые аналитики.

В крупных компаниях финансовые контролеры и финансовые аналитики работают в выделенных подразделениях – отделах финансового контроля по направлениям деятельности: продуктам, регионам, видам расходов, где занимаются планированием, учетом и анализом в рамках своего направления. Иногда возникает необходимость планирование вывести в отдельную функцию и создать плановый отдел, или отдел бюджетирования.

Зачем финансовой службе система «персональных BI» и собственный IT‑архитектор

Не все компании могут позволить себе дорогие ERP-системы, а использовать расширенную аналитику сейчас необходимо уже практически всем. Альтернативное решение – оставить данные в нескольких информационных системах, внедрить систему «персонального BI» и ввести в штат IT‑архитектора.

Цена

Функции по ценообразованию не слишком сильно отличаются от расчета доходов и расходов. Поэтому их выполняют либо все те же финансовые контролеры, если предприятие невелико, либо Отделы ценообразования. Вся деятельность по ценообразованию и ведению ценовой политики проводится совместно с Коммерческим департаментом, потому что финансисты могут дать только одно из слагаемых цены – себестоимость и прибыль, второе слагаемое, – рынок, не в их компетенции.

Отчетность (локальная, МСФО)

Ведение локальной отчетности, конечно же, находится в зоне ответственности бухгалтерии. Тогда как ведением отчетности по МСФО часто занимается финансовый контролер, специалист по МСФО, или же целые отделы МСФО.

Если предприятию по той или иной причине нужен плановый пакет отчетности, то его тоже могут сделать специалисты отдела финансового контроля на основе БДР, БДДС и инвестиционного бюджета.

Внутренним аудитом локальной бухгалтерской отчетности можно озадачить финансового контролера. Или же создать отдел внутреннего аудита. Все зависит от масштабов, конечно. Анализ ключевых финансовых показателей и написание аналитических записок обычно производят все те же финансовые контролеры.

Когда масштабы бизнеса растут, собственники ставят перед финансовым директором задачу усилить контроль процессов. Иногда такие поручения учредители и руководство не озвучивают, просто устанавливают показатели KPI для руководителя финансовой службы, которые невозможно выполнить без четкой системы внутреннего контроля.

Управленческая отчетность

Ведение управленческой отчетности – это полностью зона ответственности финансового отдела. Соответственно полный цикл от планирования до анализа полученных результатов лежит на финансовых контролерах. Или, при наличии выделенного подразделения, на сотрудниках Отдела управленческой отчетности.

Второй б лок финансов компании

Денежные средства

Если в расчете доходов и расходов главным был финансовый контролер, то в управлении денежными средствами ключевая фигура – казначей. Инструменты краткосрочного планирования ДС – , и среднесрочного – находятся в зоне его ответственности. Ежедневно он согласовывает заявки на оплату и формирует реестры платежей, следит за выгодным размещением ДС на срочных депозитах.

В небольших компаниях казначеем может быть все тот же финансовый контролер. Но такое совмещение эффективно только если компания проводит не более 30 операций ежедневно и у нее хорошо автоматизированы бизнес-процессы в финансах.

Хорошо работает союз казначея и бухгалтера на участке оплаты для средних предприятий, а для крупных необходимо создавать отдел казначейство.

Оборотный капитал

Дополнительные и смежные функции

Налоги

В функции отдела финансового контроля может входить снижение налоговой нагрузки путем разработки методов оптимизации и планирования налоговых схем. По сути, это смежная функция главного бухгалтера, но все зависит от распределения обязанностей на предприятии.

В крупных холдингах целесообразно создать позицию налогового консультанта или отдел налогообложения.

Договоры

В секторах бизнеса, основанных на договорной деятельности с покупателями и поставщиками, крайне важно установить контроль финансовых специалистов над вновь заключаемыми договорами. С одной стороны, это снизит количество финансовых ошибок при заключении договора, таких как:

1. Неправильный расчет сумм и тарифов.
2. Некорректный срок оплаты.
3. Отсутствие индексации цен по долгосрочным договорам.
4. Существование или наоборот не включение штрафов.
5. И т. д.

С другой стороны, это позволит финансистам включать новые договоры в планирование, снимать с них ключевые данные, вести портфель договоров.

Капитальные вложения

На определенном этапе развития для предприятия становится очевидно, что основными фондами нужно управлять особенно тщательно, ведь стоимость их огромна. И с помощью грамотного управления можно сэкономить существенную сумму на платежах, налогах и высвободить денежные средства на оборотный капитал. Управлением капитальными вложениями также занимается отдел финансового контроля или специально выделенное подразделение.

Финансовые вложения

Когда предприятие имеет свободные денежные средства или нераспределенную прибыль, которые могут приносить дополнительный доход, задачей финансиста становится выгодное их инвестирование.

В небольших объемах с управлением финансовыми вложениями справляется финансовый директор. А когда объемы растут, целесообразно выделить под управление Инвестиционного аналитика или создать отдел инвестиций

Управление проектами без вложений в IТ‑систему

Программа MyProject поможет быстро разработать план проекта, рассчитать бюджет, нажатием одной кнопки уведомить исполнителей и отслеживать отклонения от плана в режиме реального времени.

Бизнес-процессы

В процессно-ориентированных компаниях всегда остро стоит вопрос: «Кто будет участвовать в разработке процессов от компании?» Благодаря своему складу ума, финансисты обычно хорошо с этим справляются и их охотно включают в различные проектные группы. Кроме того, финансисты по долгу службы должны быть в курсе основных бизнес-процессов, чтобы знать, куда обращаться за информацией.

KPI

Очень распространенная практика – назначать финансовый отдел ответственным за расчет KPI, особенно если они (KPI) не многочисленные и не сложные. В обратном случае – это зона ответственности выделенного подразделения отдела KPI.

А вот разработку KPI не стоит полностью делегировать финансистам, потому что в итоге вы получите хорошие KPI для стагнирующего бизнеса, но никак не для бурного развития.

За что премировать сотрудников: наборы KPI для подразделений компании

Редакция собрала 17 наборов KPI для финансовой службы и других подразделений, регламенты, отчеты о премировании, справки о выполнении ключевых показателей. Скачайте и используйте у себя в компании.

Структура финансового департамента

Структура финансового отдела зависит от конкретных задача развития компании. У подразделения есть базовые функции (бюджетирование, управленческий учет, внутренний контроль, составление финансовой отчетности) и есть дополнительные. Последние могут различаться в зависимости от приоритетов текущего этапа развития компании.

Таблица . Пример структуры и штата финансовой службы предприятия

Наименование структурных подразделений и должностей	Структурная численность
	действующая	резервная
Финансовый директор
Отдел финансового контроллинга
Руководитель отдела - специалист по управленческому учету
Финансовый менеджер по бюджетированию и планированию
Финансовый специалист 2-й категории
Финансовый аналитик
Казначейство
Руководитель отдела - казначей
Кредитный офицер
Финансовый специалист 1-й категории
Контрольно-ревизионный отдел
Руководитель отдела - главный аудитор
Отдел бухгалтерского учета и отчетности
Начальник отдела (главный бухгалтер)
Заместитель начальника
Бухгалтер
Бухгалтер-кассир
Служба IT-сопровождения
Руководитель отдела
Программист
Финансовый блок

Мы рассмотрели большинство функций финансового отдела и надеемся, что статья поможет вам создать эффективный и не раздутый по штату отдел.

1. Общие положения.

2. Цели и задачи Финансовой службы.

3. Организационная структура Финансовой службы.

4. Функции Финансовой службы.

5. Права Финансовой службы.

6. Взаимодействие с другими подразделениями.

7. Ответственность финансовой службы.

1. Общие положения.

1.2. Непосредственное руководство ФС осуществляется заместителем директора УК.

1.3. В своей деятельности ФС руководствуется действующим законодательством и постановлениями РФ, Уставом Компании, установленными в Компании правилами, процедурами и стандартами, настоящим Положением.

1.4. Положение о ФС разрабатывается согласно «Положению о документообороте».

1.5. ФС имеет право действовать от имени Компании и представлять ее интересы, в пределах своей компетенции.

1. Цели и задачи Финансовой службы.

2.1. ФС создается с целью:

2.1.1. Своевременного и полного финансирования основной деятельности компании.

2.1.2. Ведение финансовой аналитики бизнеса.

2.1.3. Обеспечения отчетности перед фискальными органами.

2.2. Задачи ФС.

2.2.1. Финансовое планирование.

2.2.2. Ведение бухгалтерского учета и отчетности.

2.2.3. Оптимизация налогообложения.

2.2.4. Проектная и сводная финансовая аналитика (управленческий учет).

2.2.5. Привлечение заемных и размещение свободных средств.

2.2.6. Расчетно-кассовое обслуживание.

1. Организационная структура финансовой службы.

3.1. Организационная структура ФС состоит из следующих отделов.

3.1.1. Финансово-аналитический отдел.

3.1.2. Бухгалтерия (Департаментов оснащение объектов питания и торговли).

3.1.3. Финансовая служба Департамента сервиса.

3.2. Возглавляет ФС финансовый директор Группы компаний.

3.3. Схема организационной структуры.

1. Функции финансовой службы.

4.1. В области финансового планирования:

4.1.1. Долгосрочное планирование (1-1,5года)

4.1.2. Среднесрочное планирование (1-2 месяца),

4.1.3. Текущее планирование (ведение сводного движения денежных средств, отслеживание приходов, ведение финансового календаря)

4.2. В области бухгалтерского учета и отчетности

4.2.1. Ведение и сдача в налоговые органы бухгалтерской отчетности

4.2.2. Открытие /закрытие банковских счетов

4.2.3. Постановка и снятие с учета в налоговых органах и фондах юридических лиц, принадлежащих Компании

4.3. В области расчетно-кассового обслуживания

4.3.1. Проведение платежей

4.3.2. Учет и выдача наличных денег

4.3.3. Сервисное обслуживание (кассовое обслуживание на сделках, оформление справок, оплата счетов и т.д.)

4.4. В области оптимизации налогообложения

4.4.1. Оформление и оплата необходимых систем договоров с участием юридических лиц Компании для оптимизации налогооблажения (на основе типовых)

4.4.2. Создание схем оптимизации налогообложение

4.5. В области проектной аналитики и учета

4.5.1. Анализ эффективности проектов

4.5.2. Текущий управленческий учет

4.5.3. Построение сводных финансовых отчетов

4.6. В области привлечение заемных средств

4.6.1. Покрытие кассовых разрывов.

1. Права финансовой службы.

5.1. Требовать от руководителей подразделений Компании принятие мер к повышению эффективности использования средств предприятия, сохранности собственности предприятия.

5.2. Визировать договора, выполнение работ или оказания услуг, акты сверки с различными контрагентами.

5.3. Оперативно управлять денежными средствами предприятия.

5.4. Заниматься текущей налоговой оптимизацией.

5.5. Получать от всех структурных подразделений Компании материалы, данные, необходимые для выполнения возложенных функций.

5.6. По поручению руководства представлять предприятие в любых организациях по вопросам, относящимся к компетенции Подразделения.

1. Взаимодействие с другими подразделениями.

С кем	По поводу чего	Периодичность
Заместитель директора УК	Получает: Приказы, распоряжения Оперативные задания Предоставляет: ¾ Финансовые планы ¾ Прочие документы	Постоянно Ежемесячно Ежемесячно По запросу
Все структурные подразделения	Получает: – Бюджеты расходов по подразделениям – Предварительное уведомление о необходимости получения крупных сумм – Отчет по затраченным суммам Предоставляет: – Денежные средства – Расчет эффективности проектов – Необходимые финансовые консультации	Ежемесячно По мере возникновения Еженедельно В течении 3-х рабочих дней после осуществления расхода По мере необходимости, в пределах утвержденных лимитов или по согласованию заместителя директора УК По требованию По требованию
Департамент логистики, оснащения объектов питания и торговли	Получает: – Информация (плановая и фактическая) о возникновении/погашении финансовых обязательств и движении активов Предоставляет: – Документацию для работы	Еженедельно По требованию

1. Ответственность финансовой службы.

7.1. В отношении своей работы ФС в целом ответственно за ее своевременное выполнение, за непревышение и экономию запланированных расходов, а также за поддержание установленного для результатов работы уровня качества.

7.2. Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения возложенных настоящим положением на отдел задач и функций несет финансовый директор.

7.3. Степень ответственности других сотрудников устанавливается должностными инструкциями.

УТВЕРЖДАЮ ____________________________________ (наименование должности руководителя предприятия)

____________________________________ (Ф.И.О., подпись)

"____"______________ _____ г.

ПОЛОЖЕНИЕ

о финансовом отделе предприятия

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.2. Отдел создан на основании приказа руководителя предприятия N _____ от "__"_______ ____ г.

1.3. Начальник отдела назначается и освобождается от должности приказом руководителя предприятия.

Работники отдела назначаются и освобождаются от должности приказом руководителя предприятия по представлению Начальника отдела.

1.4. Отдел в своей работе руководствуется:

Федеральными законами Российской Федерации;

Указами и распоряжениями Президента Российской Федерации;

Постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации;

Законами ____________________ (указать субъект Российской Федерации);

Уставом предприятия;

Настоящим Положением.

1.5. В отделе должны быть документы и материалы по следующим вопросам:

Законодательные и нормативные правовые акты, регламентирующие производственно-хозяйственную и финансово-экономическую деятельность;

Нормативные и методические материалы, касающиеся финансовой деятельности предприятия;

Методы организации и планирования информационной работы; новые информационные технологии;

Перспективы развития предприятия;

Состояние и перспективы развития финансовых рынков и рынков сбыта продукции (работ, услуг);

Основы технологии производства;

Организация финансовой работы на предприятии;

Порядок составления финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств, планов реализации продукции (работ, услуг), планов по прибыли;

Система финансовых методов и рычагов, обеспечивающих управление финансовыми потоками;

Порядок финансирования из государственного бюджета, краткосрочного и долгосрочного кредитования предприятия, привлечения инвестиций и заемных средств, использования собственных средств, выпуска приобретения ценных бумаг, начисления платежей в государственный бюджет и государственные внебюджетные социальные фонды;

Порядок распределения финансовых ресурсов, определения эффективности финансовых вложений;

Нормирование оборотных средств;

Порядок и формы финансовых расчетов;

Налоговое законодательство;

Стандарты финансового учета и отчетности;

Экономика, организация производства, труда и управления;

Бухгалтерский учет;

Единая государственная система делопроизводства;

Методы эффективного применения оргтехники и других технических средств управленческого труда;

Правила внутреннего трудового распорядка;

Правила и нормы охраны труда.

2. СТРУКТУРА ОТДЕЛА

2.1. Структуру и штаты отдела утверждает руководитель предприятия.

2.2. Руководство отделом осуществляет Начальник отдела.

2.3. В состав отдела входят (указать должности):

- __________________________________________;

- __________________________________________;

- __________________________________________;

- __________________________________________.

3. ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ ОТДЕЛА

3.1. Управление движением финансовых ресурсов предприятия.

3.2. Регулирование финансовых отношений.

3.3. Обеспечение финансовой устойчивости предприятия.

3.4. Определение финансовой стратегии предприятия.

3.5. Осуществление инвестиционной политики предприятия.

3.6. Анализ и контроль финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

4. ФУНКЦИИ ОТДЕЛА

В соответствии с возложенными на него задачами отдел осуществляет следующие функции:

4.1. Управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в условиях рынка, в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и получения максимальной прибыли.

4.2. Разработку проектов перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств.

4.3. Разработку финансовой стратегии предприятия и его финансовой устойчивости.

4.4. Доведение утвержденных финансовых показателей до подразделений предприятия.

4.5. Подготовку проектов планов реализации продукции (работ, услуг), капитальных вложении, научных исследований и разработок, планирование себестоимости продукции и рентабельности производства.

4.6. Расчет прибыли и налога на прибыль.

4.7. Определение источников финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия, включающих бюджетное финансирование, краткосрочное и долгосрочное кредитование, выпуск и приобретение ценных бумаг, лизинговое финансирование, привлечение заемных и использование собственных средств, исследование и анализ финансовых рынков, оценку возможных финансовых рисков применительно к каждому источнику средств и разработку предложений по их уменьшению.

4.8. Осуществление инвестиционной политики и управление активами предприятия, определение оптимальной их структуры, подготовку предложения по замене, ликвидации активов, контроль портфеля ценных бумаг, проведение анализа и оценки эффективности финансовых вложений.

4.9. Разработку нормативов оборотных средств и осуществление мероприятий по ускорению их оборачиваемости.

4.10. Обеспечение своевременного поступления доходов, оформление в установленные сроки финансово-расчетных и банковских операций, оплату счетов поставщиков и подрядчиков, погашение займов, выплату процентов, заработной платы рабочим и служащим, перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения.

4.11. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, разработку предложений, направленных на обеспечение платежеспособности, предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых товарно-материальных ценностей, повышение рентабельности производства, увеличение прибыли, снижение издержек на производство и реализацию продукции, укрепление финансовой дисциплины.

4.12. Осуществление контроля за выполнением финансового плана и бюджета, плана реализации продукции, плана по прибыли и другим финансовым показателям, за прекращением производства продукции, не имеющей сбыта, правильным расходованием денежных средств и целевым использованием собственных и заемных оборотных средств.

4.13. Ведение учета движения финансовых средств и составления отчетности о результатах финансовой деятельности в соответствии со стандартами финансового учета и отчетности.

4.14. Обеспечение достоверности финансовой информации.

4.15. Контроль за составлением и оформлением отчетной документации, своевременным ее предоставлением внешним и внутренним пользователям.

4.16. Осуществление методического руководства деятельностью других структурных подразделений по финансовым вопросам.

4.17. Осуществление в рамках своей компетенции ведения делопроизводства, формирование и отправление/получение корреспонденции и другой информации по электронным каналам связи.

4.18. Осуществление организации ведения нормативно-справочной информации, относящейся к функциям отдела.

4.19. Обеспечение в пределах своей компетенции защиты сведений, составляющих государственную тайну, и иных сведений ограниченного распространения.

4.20. Осуществление в соответствии с законодательством Российской Федерации работы по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности отдела.

Возложение на отдел функций, не относящихся к функциям отдела, не допускается.

5. ПРАВА

Отдел для решения возложенных на него задач имеет право:

5.1. Запрашивать в установленном порядке от структурных подразделений предприятия информацию (материалы) по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

5.2. Контролировать выполнение структурными подразделениями предприятия программ, разработанных отделом.

5.3. Контролировать финансово-хозяйственную деятельность структурных подразделений предприятия.

5.4. Проводить в пределах своей компетенции в установленном порядке переговоры со сторонними организациями, подписывать договоры.

5.5. Вносить предложения по вопросам, входящим в компетенцию отдела, в виде проектов.

6. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ СО СТРУКТУРНЫМИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

6.1. В процессе производственной деятельности предприятия отдел взаимодействует со следующими структурными подразделениями:

- ____________________________________________________________,

- ____________________________________________________________,

- ____________________________________________________________.

7. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

7.1. Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения возложенных настоящим Положением на отдел задач и функций несет Начальник отдела.

7.2. Ответственность работников отдела устанавливается действующим законодательством и должностными инструкциями.

7.3. Начальник и другие работники отдела несут персональную ответственность за соответствие оформляемых ими документов и операций с корреспонденцией законодательству Российской Федерации.

8. КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОТДЕЛА

8.1. Своевременное и качественное выполнение поставленных целей и задач.

8.2. Качественное выполнение функциональных обязанностей.

Начальник финансового отдела

____________________________

УТВЕРЖДАЮ
Генеральный директор
ПАО «Компания»
____________ П.П. Петров

«___»___________г.

Положение о финансовом отделе

1 Общие положения

1.1 Полное наименование подразделения — финансовый отдел, сокращенное — ФО.

1.2 Финансовый отдел является самостоятельным структурным подразделением ОАО «Компания»(далее по тексту предприятия).

1.3 Финансовый отдел подчиняется непосредственно директору по экономике.

1.4 Финансовый отдел возглавляет , назначаемый на должность приказом генерального директора предприятия по представлению директора по экономике.

1.5 В процессе производственной деятельности финансовый отдел в широких масштабах сотрудничает с:

1.5.1 бухгалтерией;
1.5.2 ОМТСиК;
1.5.3 отделом сбыта;
1.5.3 участком отгрузки готовой продукции;
1.5.4 техническим отделом;
1.5.5 отделом кадров;
1.5.6 планово-экономическим отделом;
1.5.7 отделом информационных технологий;
1.5.8 ;
1.5.9 юридическим отделом;
1.5.10 ОТК;
1.5.11 руководителями всех структурных подразделений;
1.5.12 контрагентами предприятия.
1.6 В своей деятельности отдел руководствуется:

1.6.1 Уставом предприятия.
1.6.2 Настоящим «Положением».
1.6.3 Налоговым кодексом.
1.6 4 Постановлениями и распоряжениями Правительства РФ.
1.6.5 Приказами и инструкциями Министерства финансов РФ,
Министерства по налогам и сборам РФ, другими нормативно-правовыми
актами по вопросам финансов и управления предприятия.
1.6.6 Политикой предприятия в области качества и соответствующей
документацией системы менеджмента качества.
1.6.7 Правилами внутреннего трудового распорядка предприятия.

2 Цели

Обеспечение эффективного управления оборотными средствами предприятия.

3 Внутренняя структура

3.1 Структуру и штатную численность финансовый отдел утверждает директор по экономике.

3.2 Финансовый отдел имеет в своем составе: экономистов по финансовой работе.

3.3 Распределение обязанностей между работниками финансового отдела производится начальником отдела.

3.4 Работник назначается и освобождается от должности приказом генерального директора по представлению начальника финансового отдела.

3.5 В своей деятельности работники руководствуются:

3.5.1 Постановлениями и распоряжениями Правительства РФ.
3.5.2 Приказами и инструкциями Министерства финансов РФ,
Министерства по налогам и сборам РФ, другими нормативно-правовыми актами по вопросам финансов и управления предприятия.
3.5.3 Политикой предприятия в области качества и соответствующей документацией системы менеджмента качества.

4 Функции и задачи

4.1 Планирование

4.1.1 Разработка бюджета движения платежных средств.
4.1.2 Участие в разработке плана закупок.
4.1.4 Разработка иных финансовых планов предприятия.

4.2 Исполнение

4.2.1 Осуществление операций по счетам предприятия в учреждениях банков.
4.2.2 Обеспечение своевременного получения: документов на отгрузку продукции, выполнение работ или оказание услуг (счет-фактур, счетов), а также документов на полученные товарно-материальные ценности,
выполненные работы или оказанные услуги (счета-фактуры, акты выполненных работ).
4.2.3 Принятие мер к своевременному получению причитающихся с покупателей средств.
4.2.4 Ведение ежедневного оперативного учета реализации продукции, поступлений от реализации и других финансовых показателей.
4.3 Участие в анализе контрактов (договоров) предприятия, согласование финансовых условий.

4.4 Контроль за:

4.4.1 выполнением показателей бюджета;
4.4.2 состоянием отгрузки и реализация продукции;
4.4.3 использованием по целевому назначению собственных и заемных оборотных средств в целом по предприятию и по отдельным структурным подразделениям, ответственность по которым за соблюдение нормативов оборотных средств несут руководители соответствующих подразделений
предприятия;
4.4.4 соблюдением отделами и службами установленных сроков для акцепта платежных требований поставщиков, подрядчиков и других организаций (имеющих право предъявлять данные требования к
расчетному счету). В случае несогласия с суммой предъявленных требований — принятие мер по урегулированию данных вопросов (акты сверки, переговоры и т.п.).
4.4.5 за своевременным акцептом счетов-фактур соответствующими службами на полученные товарно-материальные ценности, выполненные работы или оказанные услуги.
4.4.6 правильностью расчета сумм арендной платы и коммунальных платежей арендаторов предприятия;
4.4.7 правильностью расчета Плана закупок основных и вспомогательных
материалов, а также обоснованностью закупочных цен на данные
материалы;
4.4.8 за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности.
4.5 Составление и представление руководителям предприятия сведений и справок о ходе выполнения основных показателей финансового плана и о финансовом состоянии.
4.6 Осуществление операций по счетам предприятия в банках.
4.7. Осуществление мероприятий, способствующих ускорению оборачиваемости средств в расчетах.
4.8 По всем вопросам, связанным с осуществлением перечисленных функций, ФБО вносит свои предложения руководству предприятия.

5 Права

5.1 Требовать от подразделений предприятия представления материалов (данных анализа хозяйственной деятельности бухгалтерского, статистического и оперативного учета и т. д.), необходимых для осуществления работы, входящей в компетенцию финансового отдела.

5.2 Контролировать финансовую деятельность подразделений предприятия и давать их руководителям рекомендации по организации и ведению финансовой работы.

5.3 По результатам хозяйственной деятельности давать предложения руководителям предприятия о применении санкций и о поощрениях по отношению к отдельным работникам и подразделениям предприятия.

5.4 По уполномочию руководителей предприятия распоряжаться финансовыми ресурсами и подписывать (первой подписью) денежные, платежные, расчетные, кредитные и другие финансовые документы, с соблюдением действующего законодательства, правил договоров, инструкций, а также утвержденных планов и смет.

5.5 Визировать документы, связанные с финансовой деятельностью предприятия (планы, сметы, отчеты, договоры, приказы, распоряжения и др.).

6 Взаимоотношения с другими подразделениями

Совместно с отделами и службами предприятия:

6.1. Рассмотрение претензий и санкций, предъявленных покупателями и заказчиками, и разработка предложений по устранению недостатков, вызывающих эти претензии;

6.2. Предъявление претензий (совместно с юридическим отделом) и применение санкций к покупателям, поставщикам и заказчикам; принятие мер (совместно с юридическим отделом и главной бухгалтерией) по
своевременному и полному взысканию дебиторской задолженности с покупателей и других дебиторов.

6.3. Внедрение (совместно с бухгалтерией) наиболее целесообразных форм расчетов с покупателями и поставщиками, способствующих своевременности платежей, и обеспечение соблюдения правил ведения
этих расчетов.

6.4. С по вопросам разработки плана закупок материалов.

6.5. С ОК по вопросам подбора персонала.

6.6. С ОК по вопросам обучения и переподготовки кадров.

6.7. С УКК по вопросам получения и предоставления необходимой
документации в рамках СМК.

7 Ответственность начальника подразделения

7.1 Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения возложенных настоящим Положением на отдел задач и функций несет начальник отдела.

7.2 Степень ответственности других работников устанавливается должностными инструкциями.

8 Заключение

8.1 Настоящее Положение составлено в соответствии с:

8.1.1 Стандартом предприятия «Положение о структурном подразделении. Общие требования».

8.1.2 Штатным расписанием.

8.1.3 Действующей на предприятии организационной структурой.

8.1.4 Типовым положением о финансовом отделе

8.2 Право вносить предложения об изменениях в данного Положения имеет директор по экономике, начальник финансового отдела, начальник ОК.
Начальник финансового отдела А.А. Денежный

Директор по экономике М.М. Экономный

Начальник отдела кадров И.И. Приветливый

Начальник отдела менеджмента качества В.В. Строгий

Начальник юридического отдела С.С. Точный